Chính phủ Hoa Kỳ vừa ban hành đạo luật mới, nâng mức miễn trừ thuế thừa kế liên bang lên tới 15 triệu USD từ năm 2026. Đây là thay đổi lớn nhất trong gần một thập kỷ, giúp nhiều gia đình trung lưu và giới đầu tư tránh khỏi nguy cơ bị đánh thuế lên tới 40% tài sản thừa kế. Tuy nhiên, cơ hội này sẽ chỉ thực sự mang lại lợi ích khi có kế hoạch quản lý và bảo vệ tài sản ngay từ bây giờ.

Hiểu về Luật thừa kế

Tại Hoa Kỳ, luật thừa kế được điều chỉnh theo từng bang và chia thành ba hệ thống: tài sản chung (community property), tài sản chung có quyền chọn (elective community property) và luật chung (common law), trong đó phần lớn các bang áp dụng luật chung.

Người sở hữu tài sản có quyền quyết định việc phân chia thông qua di chúc. Nếu di chúc hợp pháp, tòa án sẽ đảm bảo thực thi; ngược lại, khi không có hoặc di chúc vô hiệu, tài sản sẽ được chia theo luật bang (intestate). Khi đó, người thân – thường là vợ/chồng và con cái sẽ – được ưu tiên thừa kế. Một số bang còn có quy định bảo vệ con hoặc cháu sinh ra sau khi di chúc lập mà chưa được cập nhật.

Trong trường hợp không có người thừa kế hợp pháp, tài sản sẽ thuộc về bang. Chỉ tòa án thừa phát quyền mới có thẩm quyền quản lý, thanh toán nợ, thuế và phân chia tài sản.

Thuế thừa kế là gì?

Thuế thừa kế (estate tax / inheritance tax) ở Hoa Kỳ thường được gọi là ‘thuế chết’, là loại thuế đánh vào giá trị tài sản mà người đã khuất để lại cho người thừa kế, nhằm đảm bảo công bằng xã hội và phân phối lại của cải. 

Có 2 hình thức:

• Estate tax (thuế tài sản): Đánh vào tổng giá trị tài sản trước khi phân chia (áp dụng ở cấp liên bang và một số bang).
• Inheritance tax (thuế thừa kế): Đánh trực tiếp vào người nhận di sản, tùy mối quan hệ và giá trị (chỉ một số bang áp dụng).

Theo Internal Revenue Code (IRC) Section 2001 của Hoa Kỳ, estate tax liên bang chỉ áp dụng khi giá trị tài sản vượt quá mức miễn trừ hàng năm, hiện tại là khoảng 13,61 triệu USD cho cá nhân vào năm 2025, giúp bảo vệ các gia đình trung lưu khỏi gánh nặng thuế.   

Đặc biệt, theo luật mới One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) được ký ngày 4/7/2025, mức miễn trừ sẽ được nâng lên 15 triệu USD cho cá nhân (tương đương 30 triệu USD cho cặp vợ chồng) kể từ 1/1/2026, và sẽ tiếp tục được điều chỉnh hằng năm theo lạm phát.

Lưu ý cho doanh nhân, nhà đầu tư Việt Nam tại Hoa Kỳ

Một điểm đáng chú ý là thuế thừa kế tại Hoa Kỳ không chỉ giới hạn đối với tài sản trong nước, mà còn bao gồm toàn bộ tài sản toàn cầu của công dân và thường trú nhân Hoa Kỳ, theo quy định tại IRC Section 2011. 

Điều này đồng nghĩa, nếu một người gốc Việt đã nhập quốc tịch Hoa Kỳ và đang sở hữu bất động sản tại Việt Nam, thì khối tài sản đó cũng sẽ được tính vào giá trị di sản chịu thuế khi họ qua đời. Vì vậy, việc phối hợp giữa luật sư Hoa Kỳ và luật sư tại Việt Nam là rất cần thiết để tránh xung đột pháp lý và giảm rủi ro thuế.

Để hạn chế rủi ro, các chuyên gia thường khuyến nghị lập quỹ tín thác (trust fund) hoặc soạn thảo di chúc hợp pháp theo luật Hoa Kỳ, nhằm giúp chuyển giao tài sản cho người thừa kế mà không làm phát sinh nghĩa vụ thuế thuế thừa kế ngay lập tức.

Thuế thừa kế là một lĩnh vực phức tạp, liên quan đồng thời đến luật thuế, luật di trú và cả luật quốc tế. Vì vậy, việc chủ động tìm đến luật sư di trú, luật sư thuế và các chuyên gia tài chính giàu kinh nghiệm sẽ giúp xây dựng giải pháp phù hợp với từng trường hợp cụ thể. Điều này không chỉ giúp bảo vệ tài sản hiệu quả hơn, mà còn mang lại sự yên tâm cho bạn và gia đình, để tập trung vào công việc kinh doanh và cuộc sống tại Hoa Kỳ.

Tham khảo

irs.gov

uscis.gov

Investorpedia

Luật ACC